종합소득세 신고 시 기장신고 대상 외에 소규모 사업자의 경우 추계신고가 가능합니다. 종소세 추계신고 대상과 방법 - 업종별 단순경비율 및 기준경비율에 대해 알아보겠습니다.
추계신고 대상과 방법
[정보] - 종소세 복식부기, 간편장부, 기준경비율, 단순경비율 적용 대상 확인
[정보] - 종소세 기장 신고 (복식부기 의무자 및 간편장부 대상자)
앞서 종소세 신고 유형에서 기장 신고에 대해 알아보았습니다. 기장신고 대상 외의 소규모 사업자의 경우에는 추계신고 방식으로 종합소득세 신고가 가능합니다. 추계신고는 장부를 작성하지 않아 쉽게 세금 신고가 가능한 형태로 국세청에 구분한 업종별 경비율을 적용해 비율로 총 수입 금액에서 비용을 산정하게 됩니다.
먼저 기장신고 대상과 추계신고 대상을 나누는 기준을 확인해보겠습니다.
종소세 기장신고 대상 및 추계신고 대상 기준표의 붉은 테두리가 추계신고 대상이 됩니다. 추계신고는 다시 업종별
수입금액을 기준으로 기준경비율 적용대상자와 단순경비율 적용대상자로 나누어집니다.
추계신고 방법
과거에 표준소득률이 폐지되면서 기장 단계와 무기장 단계를 연결하는 중간 단계로 기준경비율을 도입해 2002년부터 적용되고 있습니다.
추계신고 방법은 소득에 수입금액에 따라 업종별 기준금액 이상일 경우 기준경비율로 비용을 산정하고 기준 이하이면 단순경비율로 비용을 산정합니다.
기준경비율은 주요 경비는 증빙을 통해 필요경비를 인정하고 기타경비는 경비율에 의해 필요경비를 인정합니다.
단순경비율은 필요경비 전체를 경비율에 의해 인정하게 됩니다.
기준경비율 및 단순경비율 소득금액 추정 방법
■ 기준경비율 소득금액 추정 방법
기준경비율을 적용해 종합소득세 신고를 위한 소득금액 계산은 주요경비를 제외한 기타경비만을 경비율에 따라 계산합니다.
소득금액 = 총 수입금액 - (매입비용+임차료+인건비) - (총 수입금액 x 기준경비율)
■ 단순경비율 소득금액 추정 방법
단순경비율을 적용해 종합소득세 신고를 위한 소득금액 산출은 기준경비율 방식보다 간단합니다. 모든 경비를 단순경비율로 산출합니다.
소득금액 = 총 수입금액 - (총 수입금액 x 단순경비율)
■ 업종별 기준경비율 및 단순경비율
기준경비율 및 단순경비율 대상 및 소득금액 추정 방법까지 확인했으면 가장 필요한 것이 바로 업종별 기준경비율 및 단순경비율입니다. 경비율은 국세청 홈택스 기준(단순)경비율관리 페이지에서 귀속연도에 따른 업종코드와 업종으로 검색이 가능합니다.
홈택스 검색 외에도 확인할 수 있는 2021년 귀속 업종코드 및 기준(단순) 경비율 파일을 올려두겠습니다.
추계신고 선택 기준 (장단점)
종소세 추계신고에는 장단점이 있습니다. 자신이 추계신고를 할지 또는 기장신고를 할지 결정하는데 이러한 장단점을 확인하고 자신에게 유리한 방식을 택해야 하겠습니다.
장점
- 복잡한 장부 작성이 필요 없다.
- 필요경비의 적격증빙이 충분하지 못해 실질 경비를 인정받지 못할 때 추계신고로 경비를 인정받을 수 있다.
단점
- 복식부기 의무자가 추계신고 시 무신고, 무기장 가산세를 내게 된다.
- 적자(결손) 발생 시 다음 해 결손금 이월로 종소세 이월결손금 공제 혜택 적용이 불가능하다.
- 실제 사용한 경비가 추계신고 산정 경비보다 많을 경우 손해이다.
이상으로 종소세 추계신고 대상 및 방법 - 업종별 단순경비율 및 기준경비율에 관해 알아보았습니다.
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